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税务师  税法一  单选题
1、下列关于委托加工代收代缴消费税的规定,说法不正确的是( )。
 A、对于不符合委托加工应税消费品限定条件的,应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税  B、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,受托方要补税,同时按《征管法》的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款  C、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,如果在检查时,委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税  D、对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业,从联营企业购进后再直接销售的卷烟,对外销售时不论是否加价,凡是符合规定条件的,不再征收消费税 
  税务师  税法一
【正确答案】 B
【答案解析】 对于受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方要补缴税款,对受托方不再重复补税了,要按《征管法》的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

税务师  税法二  单选题
1、企业以房产投资联营,收取固定收入,不承担联营风险的,以( )为房产税的计税依据。
 A、租金收入  B、房产市值  C、房产净值  D、房产余值 
  税务师  税法二
【正确答案】 A

【答案解析】 对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,按出租房产征税,按租金收入计征房产税。

税务师  财务与会计  单选题
1、甲公司根据所在地政府规定,按照职工工资总额的一定比例计提的基本养老保险,缴存当地社会保险经办机构。对于计提的基本养老保险,应当属于( )。
 A、设定受益计划  B、设定提存计划  C、辞退福利  D、其他长期职工福利 
【正确答案】 B

【答案解析】 设定提存计划,是指企业向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。因此选项B正确。

 1、《行政许可法》第12条所列事项,尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,( )可以设定临时性的行政许可。
 A、最高人民法院司法解释  B、国务院部门规章  C、省、自治区、直辖市人民政府规章  D、县级以上人民政府决定 
 税务师  涉税法律

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核行政许可设定权划分。尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。

税务师  涉税实务  单选题
1、下列关于固定资产处理的说法,正确的是( )。
 A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的,应按3%征收率征收增值税  B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税  C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照3%减按2%征收增值税  D、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产(小汽车、游艇除外)发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 
  税务师  涉税实务
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应减按2%征收率征收增值税;选项B,小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税;选项C,增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照适用税率征收增值税。
【提示】一、小规模纳税人:小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
二、一般纳税人:
1.一般纳税人销售自己使用过的属于按税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产(除应征消费税的汽车、摩托车和游艇外),按照适用税率征收增值税。
三、销售旧货:
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
  所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。


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